보험설계사 세금: 3.3% 원천징수 ·
보험설계사 수당에서는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%, 합쳐 3.3%를 뗀다. 간편장부대상자인 보험모집인은 회사가 다음 해 2월분 수당을 줄 때 사업소득 연말정산을 하고, 그 소득만 있으면 5월 종합소득세 신고를 하지 않아도 된다(소득세법 제144조의2 · 제73조).
수당에서 떼는 3.3%
보험설계사 수당은 사업소득이라 회사가 소득세 3%를 떼고(소득세법 제129조 제1항 제3호), 지방소득세는 그 소득세의 10%라 0.3%를 더 뗀다(지방세법 제103조의13). 합쳐 3.3%다. 떼고 남는 금액은 내 소득 · 3.3% 실수령 계산기로 바로 볼 수 있다.
사업소득 연말정산
- 대상: 간편장부대상자인 보험모집인. 방문판매원과 달리 회사가 따로 신청하지 않아도 된다(소득세법 시행령 제137조 제1항 제1호). 국세청은 간편장부대상을 '신규 개업, 또는 직전 연도 수입금액 7,500만원 미만'으로 안내한다.
- 언제: 다음 해 2월분 수당을 줄 때. 2월분 수당이 없으면 2월 말일, 해촉하면 계약을 해지한 달에 한다(소득세법 제144조의2 제1항).
- 나눠 내기(2026년 신설): 연말정산으로 더 낼 세금이 10만원을 넘으면 2~4월분 수당에서 나눠 걷을 수 있다. 해지한 달에 하는 정산은 나눌 수 없다(같은 조 제2항, 2025년 12월 23일 개정 · 2026년 2월분 정산부터).
- 공제신고서를 안 내면 본인 기본공제와 표준세액공제(7만원)만 적용된다(같은 조 제5항).
5월 종합소득세
- 연말정산된 사업소득만 있으면 5월 종합소득세 신고를 하지 않아도 된다(소득세법 제73조 제1항 제4호).
- 두 곳 이상에서 수당을 받았으면 원칙적으로 신고해야 한다. 합산해 정산한 결과 더 낼 세금이 없으면 신고하지 않아도 된다(같은 조 제2항, 제144조의2 제6항). 다른 종합소득이 있으면 신고 대상이다.
- 신고 기간은 5월 1일부터 31일까지다(소득세법 제70조).
| 구분 | 율 |
|---|---|
| 단순경비율(기본) | 77.6% |
| 단순경비율(수입 4천만원 초과분) | 68.6% |
| 기준경비율 | 28.5% |
- 단순경비율은 직전 연도 수입금액이 3,600만원 미만인 인적용역 사업자에게 적용된다(소득세법 시행령 제143조 제4항 제2호 나목).
- 장부를 쓰지 않아 붙는 가산세는 신규 사업자, 직전 연도 수입 4,800만원 미만, 연말정산 대상 보험모집인에게는 붙지 않는다(소득세법 제81조의5, 시행령 제147조 제1항 · 제132조 제4항).
근거
- 소득세법 제70조 · 제73조 · 제81조의5 · 제129조 · 제144조의2
- 소득세법 시행령 제132조 · 제137조 · 제143조 · 제147조 · 제201조의11
- 지방세법 제103조의13
- 국세청, 간편장부대상자 안내
- 국세청 고시 제2026-14호(2025년 귀속 경비율, 2026-03-30)
법령은 2026년 11월 8일 국가법령정보센터 현행본으로, 경비율은 국세청 고시 원문으로 확인했다. 세무 자문이 아니며, 실제 신고는 홈택스 안내와 세무 전문가를 따른다.
업데이트 2026-11-08